ГОЛОВНЕ

У новій відповіді ЗІР №44849 ДПС радить створювати податкову накладну або розрахунок коригування в Електронному кабінеті у звітному періоді, в якому виникла сама операція та дата складання документа, навіть якщо на реєстрацію його надсилають уже в наступному періоді. Для РК окремо перевіряйте 1095-денне обмеження та правильний зв’язок із первинною ПН.

Кого стосується роз’яснення

Матеріал потрібен платникам ПДВ, які виявили нескладену або незареєстровану вчасно податкову накладну чи розрахунок коригування і готують документ після завершення відповідного звітного періоду.

Яку дату й період обрати

ДПС розмежовує дату створення документа в кабінеті та дату його фактичного надсилання до ЄРПН. У реквізитах ПН/РК відображайте дату складання, визначену Податковим кодексом для конкретної операції. У кабінеті створюйте документ у звітному періоді цієї дати, а не переносіть господарську подію до поточного місяця лише через запізніле відправлення.

Порядок дій

  1. Визначте дату виникнення податкових зобов’язань або іншу законну дату складання документа.
  2. Звірте первинні документи, договір, оплату й постачання; зафіксуйте причину запізнення.
  3. В Електронному кабінеті оберіть звітний період, до якого належить дата складання ПН/РК.
  4. Заповніть усі реквізити за фактичними обставинами операції; для РК перевірте номер і дату первинної ПН.
  5. Надішліть документ на реєстрацію та збережіть квитанції. Окремо оцініть штрафні наслідки й відображення у декларації.

Для РК перевірте строк 1095 днів

Відповідь ЗІР звертає увагу на обмеження для реєстрації розрахунку коригування: від дати складання ПН, до якої його виписано, не повинно минути 1095 календарних днів. Не використовуйте цей строк як дозвіл довільно змінити дату самого РК.

Приклад

Постачання відбулося 30 вересня, але бухгалтер виявив пропуск у жовтні. Якщо за правилами ПКУ дата ПН — 30 вересня, документ формують у періоді вересня з цією датою й надсилають до ЄРПН у жовтні. Створити жовтневу ПН лише для того, щоб уникнути запізнення, означало б змінити податковий період господарської операції.

Типові помилки

  1. Обрати поточний період замість періоду дати складання.
  2. Підмінити фактичну дату операції датою виявлення помилки.
  3. Скласти РК без перевірки 1095 днів та реквізитів первинної ПН.
  4. Вважати реєстрацію документа автоматичним виправленням декларації з ПДВ.
  5. Зберегти файл, але не перевірити квитанцію про прийняття або відмову.

Увійдіть до iFin, щоб застосувати ці рекомендації у своїй роботі.

Увійти в iFin

Джерела та корисні посилання

Опубліковано 29 жовтня 2026 р.. Останнє оновлення: 29 жовтня 2026 р.. Матеріал описує робочий процес. Для конкретної операції звіряйте чинні норми та актуальну інструкцію сервісу. Редакційні принципи