Довідка про резидентство нерезидента для трансфертного ціноутворення: як подати через Е-кабінет

Для якої ситуації це працює

Роз’яснення стосується операцій із нерезидентом, організаційно-правова форма якого є в переліку КМУ, коли відсутні інші критерії контрольованих операцій, названі у підпунктах «а»–«в» і «ґ» підпункту 39.2.1.1 ПКУ. Довідка може підтвердити умову для визнання таких операцій неконтрольованими, але лише після перевірки всіх обставин операції.

Строк і вимоги до довідки

1. Довідку подають до 1 жовтня року, що настає за звітним.
2. Її видає компетентний орган відповідної держави за правилами цієї держави та міжнародного договору.
3. Документ має бути належно легалізований і перекладений відповідно до законодавства України, якщо застосовні такі вимоги.
4. Окремо перевірте, що держава нерезидента не входить до переліку держав, для яких ця умова не застосовується у названій нормі ПКУ.

Як надіслати через Електронний кабінет

1. Увійдіть до приватної частини Електронного кабінету з належним засобом електронної ідентифікації.
2. Відкрийте меню «Листування з ДПС».
3. Підготуйте супровідний лист із назвою нерезидента, звітним періодом, метою подання та переліком вкладень.
4. Додайте довідку та супровідний лист у PDF; загальний розмір вкладень не повинен перевищувати 5 МБ.
5. Надішліть пакет завчасно, щоб до граничної дати отримати реєстрацію органом ДПС.
6. Перевірте вхідні й вихідні документи та збережіть вхідний номер, дату реєстрації й відправлений пакет.

Яка дата вважається поданням

ДПС вважає датою подання дату реєстрації супровідного листа в контролюючому органі, а не лише момент натискання кнопки «Надіслати». Протягом одного робочого дня після відправлення автора мають повідомити про вхідний номер і дату реєстрації. Якщо повідомлення не з’явилося, не залишайте статус без перевірки.

Паперовий оригінал не зникає

Скан-копія довідки, яка первісно складена на папері, не стає електронним оригіналом. Платник повинен зберігати паперову довідку та належно засвідчений переклад і надати їх на законну вимогу контролюючого органу. Для електронного оригіналу окремо перевірте електронну форму, підпис і можливість перевірки документа.

Типові помилки

1. Надсилати пакет 1 жовтня без запасу на його реєстрацію.
2. Перевищувати сукупний ліміт 5 МБ або вкладати файл в іншому форматі.
3. Зберігати лише скриншот відправлення без вхідного номера і дати реєстрації.
4. Знищувати паперовий оригінал після завантаження скану.
5. Вважати довідку достатньою без аналізу інших критеріїв контрольованості операції.
6. Не перевіряти легалізацію, переклад і компетентність органу, який видав документ.