Податок на нерухомість для одиноких батьків: коли пільга діє, а коли ні

Що роз’яснила ДПС 14 жовтня

Центральна ДПС пояснила: у Податковому кодексі немає автоматичного звільнення від податку на нерухомість лише через статус одинокої матері, одинокого батька або малозабезпеченої сім’ї. Спочатку застосовують загальні правила для житлової нерухомості, а додаткові пільги перевіряють у рішенні місцевої ради за місцем розташування об’єкта.

Яке зменшення площі діє за загальним правилом

Окремі пільги: громада та житло дитини з інвалідністю

1. Місцева рада може встановити додаткові пільги для фізичних осіб з урахуванням їхнього майнового стану та доходів. Умови залежать від конкретної громади.
2. Не оподатковується не більше одного житлового об’єкта, який належить дитині з інвалідністю та виховується одинокою матір’ю або батьком.
3. Якщо власником житла є мати або батько, спеціальне звільнення для об’єкта дитини не застосовується. Тоді перевіряють загальне зменшення площі та місцеві пільги.
4. Право на пільгу потрібно підтверджувати документами, а рішення громади — перевіряти за місцем розташування нерухомості, не за місцем проживання власника.

Коли пільга не працює для житла у бізнесі

Зменшення площі та пільги місцевої ради для фізичних осіб не застосовуються до об’єкта, який власник використовує для отримання доходу: здає в оренду, лізинг або позичку чи використовує у підприємницькій діяльності. Також ці пільги не діють, якщо площа об’єкта або об’єктів перевищує п’ятикратний розмір відповідної неоподатковуваної площі.

Практичний приклад

Одинокий батько має будинок площею 150 кв. м і не використовує його для отримання доходу. За загальним правилом база зменшується на 120 кв. м, тому податок розраховують із 30 кв. м за ставкою відповідної громади. Якщо цей самий будинок здають в оренду або використовують у підприємницькій діяльності, не слід самостійно віднімати 120 кв. м: пільга для такого об’єкта не застосовується, а правильність нарахування треба звірити з ДПС.

Що зробити після отримання повідомлення-рішення

1. Звірте адресу, вид об’єкта, частку власності, загальну площу, податковий період і ставку громади.
2. Перевірте рішення місцевої ради про ставки та пільги за місцем розташування кожного об’єкта.
3. Визначте, чи використовувався об’єкт для оренди, іншого отримання доходу або підприємницької діяльності у відповідному періоді.
4. Підготуйте документи на право власності та пільгу. Для спеціального звільнення щодо дитини з інвалідністю перевірте, що власником є саме дитина і йдеться не більш як про один об’єкт.
5. Якщо дані або пільга не враховані, подайте заяву на звірку особисто до органу ДПС або звернення через Електронний кабінет із підтвердними документами.
6. Після перерахунку сплачуйте за новим повідомленням-рішенням; не дублюйте платіж за документом, який податкова замінила.

Типові помилки

1. Вважати статус одинокої матері чи батька автоматичною загальнодержавною пільгою.
2. Застосувати 60, 120 або 180 кв. м окремо до кожного об’єкта, а не один раз за рік до відповідної сукупності житла.
3. Не перевірити рішення громади за місцем розташування нерухомості.
4. Зменшити площу об’єкта, який здається в оренду або використовується у підприємницькій діяльності.
5. Застосувати спеціальне звільнення для дитини з інвалідністю до житла, що належить матері або батькові.
6. Ігнорувати 60-денний строк сплати замість своєчасної звірки помилкового нарахування.