Спершу відокремте неправильні реквізити від помилки в базі або сумі ЄСВ. Після граничного строку реквізитні помилки виправляють в уточнюючому Розрахунку через виключення й введення рядка, сумові — за правилами кодів типу нарахувань 2/3. Це різні механізми, а не універсальне «скасування звіту».
Яку форму перевіряємо
Станом на 16 жовтня 2026 року слід розрізняти щомісячний Розрахунок юридичної особи з Д1 та квартальний Розрахунок ФОП або особи, яка провадить незалежну професійну діяльність, із ФІЗ-Д1 у розрізі місяців. Виправляючи давній період, використовуйте чинну форму й правила для свого типу платника. Не переносіть назви граф, коди чи періодичність зі старого зразка без звірки.
Класифікуйте помилку до створення уточнення
| Ситуація | Що зробити | Контроль |
|---|---|---|
| Неправильний ідентифікатор або інший несумовий реквізит | Уточнюючий після строку: рядок на виключення з ознакою 1, правильний — з 0 | Повторити дані виключуваного рядка, не створити ще одну суму |
| Занижено ЄСВ за минулий період | Застосувати належний механізм КТН 2 | Перевірити місяць, базу, ставку й суму донарахування |
| Завищено ЄСВ за минулий період | Застосувати належний механізм КТН 3 | Не віднімати суму повторно іншою корекцією |
| Помилка і в реквізиті, і в сумі | Спочатку виправити реквізити, потім окремо сумові показники | Зафіксувати послідовність та прийняття обох пакетів |
Які помилки не залишати без перевірки
- РНОКПП або інший допустимий ідентифікатор указано так, що нарахування віднесено не до тієї людини.
- Не збігаються місяць нарахування, категорія застрахованої особи чи відомості, що впливають на страховий облік.
- Пропущено виплату, неправильно визначено базу, ставку або застосовано мінімальну чи максимальну базу.
- Сума у відомості правильна, але показники додатка відрізняються від первинних документів.
- Пакет містить непотрібний дубль або після корекції сума стала подвоєною.
Порядок виправлення
Збережіть первинно прийнятий пакет і квитанції. Складіть звірку «подано — має бути — різниця» за кожною людиною й місяцем, окремо позначивши характер помилки. До спливу строку перевірте можливість подання «Звітного нового» за правилами відповідної форми. Після строку оберіть уточнення або дозволене виправлення сум минулих періодів у поточному Розрахунку. ДПС прямо допускає останній варіант для сумових помилок із КТН 2/3; він не перетворює звичайне поточне нарахування на виправлення.
Приклад: занижена база за минулий місяць
У прийнятому рядку база звичайного працівника — 10 000 грн, ЄСВ за ставкою 22% — 2200 грн. Після звірки первинки правильна база становить 11 000 грн, внесок — 2420 грн. Різниця бази — 1000 грн, ЄСВ — 220 грн. Приклад припускає, що немає спеціальної ставки, обмежень бази та інших виплат, які змінюють результат. Для помилки минулого періоду обирають належний сумовий механізм із КТН 2, а не заміну всього рядка через 0/1. Заповнення конкретних граф звіряють із поточною формою.
Приклад: суми правильні, РНОКПП неправильний
Якщо 11 000 грн та 2420 грн обчислено правильно, але в рядку неправильний РНОКПП, фінансової різниці немає. Потрібні виключення помилкового й введення правильного рядка в уточнюючому пакеті. Після прийняття звірте, що внесок не подвоєно і дані належать належній людині. Зміна реквізиту не є підставою вдруге платити вже правильно сплачений ЄСВ.
Що перевірити після надсилання
- Отримайте результат обробки саме виправного пакета, а не квитанцію іншого звіту.
- Звірте підсумки головної форми, додатків і зарплатного регістру.
- Окремо перевірте розрахунки зі сплати ЄСВ: виправлення відомостей не дорівнює автоматичній сплаті недоплати чи поверненню переплати.
- Збережіть бухгалтерське пояснення, первинку, обидві версії та квитанції в одному комплекті.
- Якщо період охоплено перевіркою або вже є рішення органу, до подання уточнення перевірте окремі обмеження й порядок урегулювання.
Типові помилки
- Вважати, що для будь-якої знайденої помилки є універсальні 30 днів на уточнення.
- Виправляти в Д1 податок на прибуток або ПДФО замість показників ЄСВ.
- Подавати стару форму з позначкою «скасовуючий» без перевірки чинного механізму.
- Використовувати КТН 2 для будь-якого донарахування поточної зарплати незалежно від причини.
- Вважати відправлення підтвердженням прийняття або ігнорувати відмову в квитанції.
Увійдіть до iFin, щоб застосувати ці рекомендації у своїй роботі.
Увійти в iFinДжерела та корисні посилання
Опубліковано 16 жовтня 2026 р.. Останнє оновлення: 16 жовтня 2026 р.. Матеріал описує робочий процес. Для конкретної операції звіряйте чинні норми та актуальну інструкцію сервісу. Редакційні принципи