Як юрособі виправити 4ДФ: рядки 1/0 та вибір місяця за давні періоди

Кого стосується роз’яснення

Матеріал для податкових агентів, які подають Розрахунок ЮО; для ФОП/НПД діє інший розрахунок із ФІЗ-4ДФ. ДПС посилається на підрозділ 3 розділу II Порядку №4. Нова інформаційна подія — роз’яснення від 8 жовтня, а не нова жовтнева форма: за повідомленням ДПС, наказ Мінфіну №243 набрав чинності 17 липня 2026 року, перше подання Розрахунку ЮО за ним — за липень.

З якого пакета починати

1. Знайдіть прийнятий файл, додаток і квитанції. Коригування стосується поданого й прийнятого розрахунку; відхилений пакет має іншу ситуацію.
2. Визначте період помилки, вид даних і документ-підставу правильного показника.
3. Перевірте чинну форму та застосовність уточнення з урахуванням обмежень статті 50 і строків давності статті 102 ПКУ.
4. Включіть лише додатки, в яких є коригування. Не долучайте незмінені додатки.

Як обрати місяць для 2021–2024 років

Що відрізняється для періодів до 2021 року

Для податкового агента відповідність інша: I квартал — березень (3), II — червень (6), III — вересень (9), IV — грудень (12); тип — «Уточнюючий». Для ЄСВ беруть відповідний місяць коригування. У розділі I 4ДФ за періоди до 1 січня 2021 року графи 5а та 5 не заповнюють: військовий збір коригують у зведених рядках розділу II з виключенням старої й введенням правильної інформації.

Рядки розділу I: виключення та введення

Не застосовуйте один алгоритм до всіх реквізитів

Для бюджетних грантів у розділі III ознаки виключення/введення стоять у графі 11. Для зведених показників розділу II та коду території в рядку 032 передбачено окремі процедури. Коригування ЄСВ, доплати й відповідальність ця інструкція не розраховує.

Контроль перед надсиланням

1. Зіставте період, тип розрахунку, додаток і ознаки рядків із прийнятим файлом.
2. Не заповнюйте персоніфікований військовий збір за давній період, для якого діє зведене коригування.
3. Після подання перевірте результат прийняття й збережіть квитанції та робочу таблицю «було / стало».