Округлення ЄСВ у Д1 і ФІЗ-Д1: як звірити рядки 3 та 7

Кого стосується роз’яснення

Матеріал потрібен бухгалтерам юридичних осіб, ФОП і особам, які провадять незалежну професійну діяльність та є податковими агентами. Для юридичних осіб контроль стосується щомісячного Розрахунку ЮО і додатка Д1, для ФОП та НПД — квартального Розрахунку ФОП / НПД і додатка ФІЗ-Д1 з розбивкою за місяцями кварталу.

Головне правило округлення

1. Грошові суми у додатках до Розрахунку зазначайте у гривнях із копійками.
2. Кожний показник округлюйте до двох десяткових знаків за загальновстановленими правилами.
3. Не переносіть у графу 20 необмежену кількість знаків після коми з розрахункової таблиці.
4. Після заповнення додатка звірте підсумок графи 20 з автоматично сформованим рядком 3 розділу I.

Як пов’язані додаток і основна частина

Алгоритм бухгалтера перед поданням

1. Розрахуйте базу ЄСВ окремо за кожною застрахованою особою та застосуйте належну для неї ставку.
2. Округліть суму внеску до двох знаків після коми й перенесіть її у графу 20 Д1 або ФІЗ-Д1.
3. Підсумуйте графу 20 за всіма рядками звітного періоду.
4. Після формування основної частини переконайтеся, що рядок 3 дорівнює підсумку додатка з урахуванням відповідних ставок і підрядків.
5. Окремо перевірте рядок 7: платіжне доручення на ЄСВ має відповідати цій сумі.
6. До надсилання збережіть контрольну копію Розрахунку; після подання перевірте обидві квитанції та статус прийняття.

Приклад округлення

Для працівника А база ЄСВ становить 10 000,03 грн. За ставки 22% розрахунок дає 2 200,0066 грн, тому у графі 20 зазначають 2 200,01 грн. Для працівника Б база — 8 500,02 грн: 22% дорівнює 1 870,0044 грн, після округлення — 1 870,00 грн. Підсумок графи 20 за цими двома рядками становить 4 070,01 грн.

Що перевірити, якщо суми не збігаються

1. Чи всі рядки Д1 або ФІЗ-Д1 потрапили до підсумку і чи немає дубльованої застрахованої особи.
2. Чи округлено внесок у кожному рядку додатка, а не лише загальну суму після підсумовування необмежених десяткових знаків.
3. Чи правильно застосовано ставку ЄСВ і код категорії застрахованої особи.
4. Чи враховані донарахування, зменшення та коригування, які впливають на підрядки розділу I.
5. Чи не змінювали основну частину вручну після повторного формування додатка.
6. Чи збігається версія електронної форми з чинною редакцією Розрахунку.

Типові помилки

1. У додатку залишають три або чотири знаки після коми, сподіваючись, що програма виправить показник.
2. Порівнюють платіж лише з рядком 3 і не перевіряють рядок 7.
3. Округлюють лише загальний ЄСВ по підприємству, а не показники за працівниками у графі 20.
4. Виправляють автоматично сформований рядок вручну замість пошуку помилки у додатку.
5. Формують платіж до остаточного перерахунку або повторного імпорту Д1 чи ФІЗ-Д1.
6. Після прийняття звіту перераховують суму з чернетки, яка відрізняється від поданого Розрахунку.

Фінальний чекліст

1. Усі суми в Д1 або ФІЗ-Д1 зазначені у гривнях із копійками.
2. У графі 20 кожного рядка — не більше двох десяткових знаків.
3. Підсумок графи 20 звірено з рядком 3 розділу I.
4. Суму до сплати звірено з рядком 7.
5. Платіж сформовано за реквізитами рахунку для ЄСВ, а не за бюджетним рахунком ПДФО чи військового збору.
6. Після відправлення отримано позитивні квитанції та перевірено прийняття звіту.